最新《企业所得税年度纳税申报表》辅导专�?/title> <style type="text/css">  </style> </head> <body> <table width="774" border="0" align="center" cellpadding="0" cellspacing="0" bgcolor="#FFFFFF"> <tr> <td width="772" align="center" bgcolor="#FFFFFF"><img src="newsImage/sbbBanner.jpg" width="768" height="203" border="0" usemap="#Map" /></td> </tr> <tr> <td height="1307" valign="top" bgcolor="#FFFFFF"><table width="100" border="0" align="center" cellpadding="0" cellspacing="4"> <tr> <td height="226" valign="top"><table width="100" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tr> <td><img src="newsImage/bhfx.jpg" width="379" height="42" /></td> </tr> <tr> <td height="180" valign="top" class="qybbTXt">�?<a href="list.asp?id=79755&txtitle="target="_blank">新申报表在整体形式结构上的变�?/a> <br /> �?<a href="list.asp?id=79756&txtitle=" target="_blank">新申报表在收入总额部分的变�?/a> <br /> �?<a href="list.asp?id=79757&txtitle=" target="_blank">新申报表在扣除项目部分的变化</a> <br /> �?<a href="list.asp?id=79840&txtitle=" target="_blank">新申报表在纳税调整增加项目的变化</a> <br /> �?<a href="list.asp?id=79758&txtitle="target="_blank">新申报表在纳税调整减少项目内容发生的变化</a> <br /> �?<a href="list.asp?id=79759&txtitle=" target="_blank">新申报表在免税所得方面的变化</a> <br /> �?<a href="list.asp?id=79764&txtitle=" target="_blank">新申报表在允许扣除公益救济性捐赠额的变�?/a> <br /> �?<a href="list.asp?id=79766&txtitle=" target="_blank">新申报表在加计扣除额方面的变�?/a><br /> �?<a href="list.asp?id=79753&txtitle=" target="_blank">新申报表中有关新增内�?/a> </td> </tr> </table></td> <td valign="top"><table width="100" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tr> <td><img src="newsImage/zcjd.jpg" width="379" height="42" /></td> </tr> <tr> <td height="180" valign="top"><span class="qybbTXt"><a href="list.asp?id=79594&txtitle=" target="_blank">�?</a></span><a href="list.asp?id=79594&txtitle=" target="_blank">对新《企业所得税年度纳税申报表》的解读 </a><br /> <span class="qybbTXt"><a href="list.asp?id=79595&txtitle=" target="_blank">�?</a></span><a href="list.asp?id=79595&txtitle=" target="_blank">解读《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知�?</a><br /> <span class="qybbTXt">�?</span><a href="list.asp?id=79596&txtitle=" target="_blank">新所得税申报表中投资所得（损失）的解析 </a><br /> <span class="qybbTXt">�?</span><a href="list.asp?id=79598&txtitle=" target="_blank">新纳税申报表中广告费等的扣除计算基数解读 </a><br /> <span class="qybbTXt">�?</span><a href="list.asp?id=79597&txtitle=" target="_blank">新所得税申报表中有关技术开发费解读</a> <br /> <span class="qybbTXt">�?</span><a href="list.asp?id=79599&txtitle=" target="_blank">新企业所得税纳税申报表“收入”解�?</a><br /> <span class="qybbTXt">�?</span><a href="list.asp?id=79600&txtitle=" target="_blank">新企业所得税纳税申报表“税前扣除”项目解�?</a><br /> <span class="qybbTXt">�?</span><a href="list.asp?id=79601&txtitle=" target="_blank">企业所得税申报表应纳所得税的计算部分解�?</a></td> </tr> </table></td> </tr> </table> <table width="100" border="0" align="center" cellpadding="0" cellspacing="0"> <tr> <td><img src="newsImage/ss1.jpg" width="769" height="47" /></td> </tr> <tr> <td height="289" valign="top" background="newsImage/ss2.jpg"><table width="100%" border="0" cellspacing="6" cellpadding="0"> <tr> <td width="50%" height="283" valign="top"><table width="348" border="0" align="center" cellpadding="0" cellspacing="0" bgcolor="#3A6993"> <tr> <td width="287" align="center" bgcolor="#3A6993" class="TitleCssZdss"><strong>允许扣除的公益救济性捐赠计算基数有调整</strong></td> </tr> <tr> <td height="114" valign="top" bgcolor="#FFFFFF" class="qybbTXt"><a href="list.asp?id=79771&txtitle=" target="_blank">　　允许扣除的公益救济性捐赠的计算基数由纳税调整前所得调整为纳税调整后所得，相应扩大了计算捐赠扣除的基数。新申报表规定，成本支出中的其他扣除项目（包括营业外支出）不包括公益救济性捐赠、非公益救济性捐赠及赞助支出。从这个口径比较，纳税调整后所得将大于纳税调整前所得，相应扩大了捐赠的计算基数�?..</a></td> </tr> </table> <table width="348" border="0" align="center" cellpadding="0" cellspacing="0" bgcolor="#3A6993"> <tr> <td width="287" align="center" bgcolor="#3A6993" class="TitleCssZdss"><strong>投资收益不再进行还原计算</strong></td> </tr> <tr> <td height="114" valign="top" bgcolor="#FFFFFF" class="qybbTXt"><a href="list.asp?id=79774&txtitle=" target="_blank">　　投资收益不作还原计算，避免了以实际未分回的投资收益实现的企业所得税来弥补亏损的现象。国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）规定，凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所...</a></td> </tr> </table> <table width="348" border="0" align="center" cellpadding="0" cellspacing="0" bgcolor="#3A6993"> <tr> <td width="287" align="center" bgcolor="#3A6993" class="TitleCssZdss"><table cellspacing="0" cellpadding="0" width="360" align="center" border="0"> <tbody> <tr> <td height="26" class="TitleCssZdss"><strong>　工会经费的计提基数调整为计税工资总额</strong></td> </tr> </tbody> </table></td> </tr> <tr> <td height="114" valign="top" bgcolor="#FFFFFF" class="qybbTXt"><a href="list.asp?id=79776&txtitle=" target="_blank">　　工会经费的计提基数由工资总额调整为按税收规定允许税前扣除的计税工资额，减小了计提基数。国家税务总局《关于工会经费税前扣除问题的通知》（国税函[2000]678号）文件规定，建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额�?%向工会拨交的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据...</a></td> </tr> </table> <table width="348" border="0" align="center" cellpadding="0" cellspacing="0" bgcolor="#3A6993"> <tr> <td width="287" align="center" bgcolor="#3A6993" class="TitleCssZdss"><strong>明确了基本医疗保险费作为纳税调减项目</strong></td> </tr> <tr> <td height="114" valign="top" bgcolor="#FFFFFF" class="qybbTXt"><a href="list.asp?id=79780&txtitle=" target="_blank">　　财政部《关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》（财企[2003]61号）规定，为职工缴纳的基本医疗保险费从“应付福利费”中列支。《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号，以下简称《办法》）规定，纳税人为全体雇员按国家规定向劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费、基本医...</a></td> </tr> </table> <table width="348" border="0" align="center" cellpadding="0" cellspacing="0" bgcolor="#3A6993"> <tr> <td width="287" align="center" bgcolor="#3A6993" class="TitleCssZdss"><table cellspacing="0" cellpadding="0" width="360" align="center" border="0"> <tbody> <tr> <td height="26" class="TitleCssZdss"><strong>　尽可能多地要求全面填报会计与税收的差�?/strong></td> </tr> </tbody> </table></td> </tr> <tr> <td height="114" valign="top" bgcolor="#FFFFFF" class="qybbTXt"><a href="list.asp?id=79783&txtitle=" target="_blank">　　如视同销售收入中的自产、委托加工产品视同销售收入，处置非货币性资产视同销售收入，其他视同销售的收入；税收上应确认的其他收入中的因债权人原因确实无法支付的应付款项，债务重组收益，接受捐赠的资产，资产评估增值；本期转回以前年度确认的时间性差异；各种减值准备或准备金的提取差异；房地产行业预计...</a></td> </tr> </table></td> <td width="50%" align="center" valign="top"><table width="348" border="0" align="center" cellpadding="0" cellspacing="0" bgcolor="#3A6993"> <tr> <td width="287" align="center" bgcolor="#3A6993" class="TitleCssZdss"><table cellspacing="0" cellpadding="0" width="360" align="center" border="0"> <tbody> <tr> <td height="26" align="left" class="TitleCssZdss"><strong>　技术开发费增加抵扣数额可节转抵�?/strong></td> </tr> </tbody> </table></td> </tr> <tr> <td height="114" align="left" valign="top" bgcolor="#FFFFFF" class="qybbTXt"><a href="list.asp?id=79773&txtitle=" target="_blank">　　企业实际发生的技术开发费用当年抵扣不足部分，可按税法规定结转抵扣，增加了抵扣数额。国家税务总局《关于促进企业技术进步有关税收问题的补充通知》（国税发[1996]�?52号）规定，盈利企业研究开发费用比上年增长达到10%以上的其实际发生额的50%，如大于企业当年应纳税所得额，可就其不超过应纳税所得额的部...</a></td> </tr> </table> <table width="348" border="0" align="center" cellpadding="0" cellspacing="0" bgcolor="#3A6993"> <tr> <td width="287" align="center" bgcolor="#3A6993" class="TitleCssZdss"><table cellspacing="0" cellpadding="0" width="360" align="center" border="0"> <tbody> <tr> <td height="26" class="TitleCssZdss"><strong>　统一了广告费、业务招待费、业务宣传费的扣除计算基�?/strong></td> </tr> </tbody> </table></td> </tr> <tr> <td height="114" align="left" valign="top" bgcolor="#FFFFFF" class="qybbTXt"><a href="list.asp?id=79775&txtitle=" target="_blank">　　广告费、业务招待费、业务宣传费等项扣除的计算基数统一调整为“销售（营业）收入”，取代了“销售（营业）收入净额”作为业务招待费的计提基数。国家税务总局《关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》（国税发[2000]84号）规定，纳税人广告费和业务招待费的计算基数是销售（营业）收入，而计算业务招�?..</a></td> </tr> </table> <table width="348" border="0" align="center" cellpadding="0" cellspacing="0" bgcolor="#3A6993"> <tr> <td width="287" align="center" bgcolor="#3A6993" class="TitleCssZdss"><table cellspacing="0" cellpadding="0" width="360" align="center" border="0"> <tbody> <tr> <td height="26" class="TitleCssZdss"><strong>　明确了定期低税率也是免税的投资收�?/strong></td> </tr> </tbody> </table></td> </tr> <tr> <td height="114" align="left" valign="top" bgcolor="#FFFFFF" class="qybbTXt"><div align="left"><a href="list.asp?id=79778&txtitle=" target="_blank">　　投资收益不作还原计算，避免了以实际未分回的投资收益实现的企业所得税来弥补亏损的现象。国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）规定，凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所...</a></div></td> </tr> </table> <table width="348" border="0" align="center" cellpadding="0" cellspacing="0" bgcolor="#3A6993"> <tr> <td width="287" align="center" bgcolor="#3A6993" class="TitleCssZdss"><table cellspacing="0" cellpadding="0" width="360" align="center" border="0"> <tbody> <tr> <td height="26" class="TitleCssZdss"><strong>明确了各项减值准备的纳税调整处理</strong></td> </tr> </tbody> </table></td> </tr> <tr> <td height="114" valign="top" bgcolor="#FFFFFF" class="qybbTXt"><div align="left"><a href="list.asp?id=79780&txtitle=" target="_blank">　　新申报表对会计准则上允许计提的各项减值准备也在附表五《纳税调整减少项目明细表》中明确规定要做纳税调整减少额处理。对于这些减值准备，在旧的申报表中是没有明确列示的，而在税务总局的文件中明确规定不允许税前扣除，在这次新的企业所得税申报表中，这一矛盾也得以解决�?/a></div></td> </tr> </table> <table width="348" border="0" align="center" cellpadding="0" cellspacing="0" bgcolor="#3A6993"> <tr> <td width="287" align="center" bgcolor="#3A6993" class="TitleCssZdss"><table cellspacing="0" cellpadding="0" width="360" align="center" border="0"> <tbody> <tr> <td height="26" class="TitleCssZdss"><strong>　新申报表中收入与成本明细表的项目变化</strong></td> </tr> </tbody> </table></td> </tr> <tr> <td height="114" align="left" valign="top" bgcolor="#FFFFFF" class="qybbTXt"><a href="list.asp?id=79839&txtitle=" target="_blank">　　新旧报表的变化主要表现在以下几方面：首先，改变了原收入与成本明细表按行业设置，取消了行业设置的所有科目，将收入与成本明细表按适用会计制度不同设置了三套不同报表。其次，收入与成本明细表的内容发生了很大的变化。以适用于《企业会计制度》、《小企业会计制度》的报表为例，新收入明细表中的收入由销...</a></td> </tr> </table></td> </tr> </table></td> </tr> <tr> <td><img src="newsImage/ss3.jpg" width="769" height="16" /></td> </tr> </table> <br> <table width="767" height="121" border="0" align="center" cellpadding="0" cellspacing="0"> <tr> <td><table width="100" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tr> <td><img src="newsImage/ss5.jpg" width="380" height="55"></td> </tr> <tr> <td height="205" valign="top" background="newsImage/ss5-1.jpg"><table width="364" border="0" align="center" cellpadding="0" cellspacing="0"> <tr> <td width="364"><span class="qybbTXt"> �?<a href="list.asp?id=79838&txtitle=" target="_blank">纳税人经营中取得“销售（营业）收入”的项目说明</a>[2006-05-30] <br /> �?<a href="list.asp?id=79809&txtitle=" target="_blank">纳税人取得的“投资收益”填报应注意</a>[2006-05-30] <br /> �?<a href="list.asp?id=79813&txtitle=" target="_blank">企业“投资转让净收益”应注意的事�?/a>[2006-05-30] <br /> �?a href="list.asp?id=79814&txtitle=" target="_blank"> 企业取得“其他收入”的填报说明</a>[2006-05-30] <br /> �?<a href="list.asp?id=79821&txtitle=" target="_blank">企业“纳税调整增加额”注意事�?/a>[2006-05-30] <br /> �?<a href="list.asp?id=79822&txtitle=" target="_blank">企业“纳税调整减少额�?注意事项</a>[2006-05-30] <br /> �?<a href="list.asp?id=79826&txtitle=" target="_blank">纳税人免税所得填写注意事�?/a>[2006-05-30] <br /> �?<a href="list.asp?id=79827&txtitle=" target="_blank">新企业所得税纳税申报表中的税金及附加填列注意</a>[2006-05-30] <br /> �?<a href="list.asp?id=79829&txtitle=" target="_blank">企业对外捐赠允许扣除的公益性捐赠额说明</a>[2006-05-30] <br /> �?<a href="list.asp?id=79837&txtitle=" target="_blank">企业技术开发费加计扣除额的说明</a>[2006-05-30] </span></td> </tr> </table></td> </tr> <tr> <td><img src="newsImage/ss5-2.jpg" width="380" height="13"></td> </tr> </table></td> <td><table width="100" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tr> <td><img src="newsImage/ss6.jpg" width="380" height="55"></td> </tr> <tr> <td height="205" valign="top" background="newsImage/ss5-1.jpg"><table width="364" border="0" align="center" cellpadding="0" cellspacing="0"> <tr> <td width="364"><span class="TitleCssZdss"><a href="001.doc"><span class="qybbTXt">�?/span>事业单位收入项目明细�?br> </a><a href="002.xls"><span class="qybbTXt">�?/span>企业所得税年度纳税申报�?br> </a><a href="003.doc"><span class="qybbTXt">�?/span>申报表填报说�?br> </a><a href="004.doc"><span class="qybbTXt">�?/span>核定征收企业所得税申报�?br> </a><a href="005.doc"><span class="qybbTXt">�?/span>企业所得税季度预缴申报�?/a></span></td> </tr> </table></td> </tr> <tr> <td><img src="newsImage/ss5-2.jpg" width="380" height="13"></td> </tr> </table></td> </tr> </table></td> </tr> </table> <map name="Map"><area shape="rect" coords="389,36,749,182" href="/list.asp?id=67158&txtitle=" target="