117个国外贷援款项目2007年度公证审计结果
审计署公告2008年第3号 2008年3月24日 审计署 |
根据《中华人民共和国审计法》和有关国外贷援款协议的规定，审计署于2007年对由中央单位执行或组织执行的117个国外贷援款项目2006年度财务收支和项目执行情况，遵照国际审计准则和中国国家审计准则进行了公证审计，向国外贷援款机构出具了126份审计报告(其中有5个项目，按照国外贷援款机构的要求，每个项目各出具了1份以上的审计报告)。
一、基本情况
2007年度审计的117个国外贷援款项目，包括贷款项目28个、援助项目89个。按贷援款机构划分，其中世界银行项目46个，亚洲开发银行项目8个，联合国开发计划署项目27个，蒙特利尔多边基金项目11个，全球环境基金项目13个，英国国际发展部项目5个，欧盟、亚欧信贷资金、日本社会发展基金及其他项目共7个。这117个项目的计划投资总额折合人民币1732.74亿元，其中协议利用外资额386.69亿元 (49.52亿美元)；截至2006年12月31日，项目累计完成投资额折合人民币1100.19亿元，其中累计利用外资额245.51亿元(31.44亿美元)；项目涉及农业、能源、交通、教育、卫生、城市建设、环境保护等领域。
在出具的126份审计报告中，无保留意见的审计报告119份，占94.45％；有保留意见的审计报告6份，占4.76％；拒绝发表意见的审计报告1份，占0.79％。
审计结果表明，大部分项目执行单位能够认真执行国家财经法规和贷援款协议，真实、公允地记录和反映项目经济活动，保证了项目的顺利实施。这些项目的实施取得了较好的经济和社会效益，在促进我国经济社会发展和环境保护、借鉴国际先进管理经验等方面发挥了积极作用。但审计也发现在财务核算、资金管理和项目实施中还存在一些问题。
二、审计发现的主要问题
(一)国内配套资金未及时、足额到位。存在此问题的有11个项目，占项目总数的9.4%；未及时、足额到位资金为142 194.17万元，占117个项目应到位配套资金总额854.68亿元的1.66%。\
(二)项目资金滞留。省、市、县财政部门或项目单位滞留项目资金，导致不能及时拨付到位的项目有4个，占项目总数的3.42%，涉及金额3 127.82万元。
(三)违规招投标。未严格按照贷援款协议和国家有关规定进行招投标的项目有4个，占项目总数的3.42%，涉及金额2 780.12万元。
(四)财务管理不规范、会计核算不合规。有42个项目(占项目总数的35.90%)不同程度地存在财务管理不规范、会计核算不合规的问题，主要表现为：未按规定设置账簿，会计核算不完整，账务处理不正确，支出证据不充分，往来账款清理不及时。
(五)项目实施进度缓慢。项目建设内容未按计划如期完成、项目投资完成额比例偏低或提款报账进度较慢的项目有23个，占项目总数的19.66%。
三、审计发现问题的处理和整改情况
针对审计发现的问题，审计机关已依法出具审计报告，提出了审计意见和建议；对于违反国家规定的问题，审计机关已依法下达审计决定书，进行了处理。
对审计发现的问题，各项目单位高度重视，认真组织整改。截至2007年11月底，大部分问题已整改到位，其余问题正在整改中。其中：未及时、足额到位的142 194.17万元配套资金中，有98 991.12万元已到位，整改率为70％；滞留的3 127.82万元项目资金中，有2 766.16万元已经拨付到位，整改率为88％。针对违规招投标的问题，有关项目单位加强了对项目实施过程的管理与监督，进一步规范了项目招投标工作。针对财务管理不规范、会计核算不合规的问题，有关项目单位调整了相关账目，健全完善了财务管理制度，加强了对财务人员的培训。针对项目实施进度缓慢的问题，有关项目单位通过抓紧设备采购和加强项目工程进度管理，加快了项目建设进度；通过加强与财政部门的沟通协调、完善报账程序和加强业务培训等途径，加快了提款报账速度。
附件：
1．国内配套资金不到位问题及其整改情况表
2．滞留项目资金问题及其整改情况表
3．违规招投标问题及其整改情况表
4．存在财务管理不规范、会计核算不合规问题的项目清单及其整改情况表
5．项目实施进度缓慢问题及其整改情况表
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